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关于印发《国家测绘局财政国库管理制度改革资金收付管理实施细则》的通知

2005-05-10   来源:国家测绘局

发文文号:测办[2005]55号

颁布日期:2005-05-10

实施日期:2005-05-10

颁布单位:国家测绘局

测办[2005]55号

  局所属各有关单位:

  为了保证测绘部门国库管理制度改革试点工作顺利进行,根据《财政部 中国人民银行关于印发的通知》(财库[2002]28号)等文件的要求,我局制订了《国家测绘局财政国库管理制度改革资金收付管理实施细则》。现印发给你们,请遵照执行。执行中如有问题和意见,请及时反馈。

  国家测绘局办公室

  二00五年五月十日

  

国家测绘局财政国库管理制度改革资金收付管理实施细则
第一章 总则

  第一条 为了加强测绘部门财政性资金管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,保证国家测绘局(简称国家局)财政国库管理制度改革工作顺利进行,根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法》、《财政部 中国人民银行关于调整国库集中支付有关支付凭证和报表格式的通知》及《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》等财政制度,制定本办法。

  第二条 本办法适用于国家局及所属预算单位(以下简称预算单位)下列财政性资金的收付管理:

  (一)财政预算内资金;

  (二)纳入财政预算管理的预算外资金;

  (三)其他财政性资金。

  第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

  第四条 财政性资金的支付类型分为工资支出、工程政府采购支出、工程非政府采购支出、货物政府采购支出、货物非政府采购支出、服务政府采购支出、服务非政府采购支出和转移支出。

  第五条 财政性资金的支付方式具体实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。预算外资金收入收缴实行直接缴库方式。

  财政直接支付是指财政部通过国库单一账户体系,将资金直接支付到收款人(即商品或劳务供应商等,下同)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位,下同)账户。

  财政授权支付是指预算单位按照财政部的授权,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

  第六条 预算批复后,预算单位依法拥有相应的资金使用权,履行财务管理、会计核算职责,并接受财政和审计监督。

  第七条 预算单位分为一级预算单位、二级预算单位和三级预算单位。一级预算单位是指直接向财政部汇总报送用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位;二级预算单位是指直接向国家局汇总报送用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位(含陕西测绘局、黑龙江测绘局、四川测绘局、海南测绘局、国家测绘局北戴河休养院、国家基础地理信息中心、中国测绘科学研究院、国家测绘局管理信息中心、国家测绘局地图技术审查中心、中国测绘报社、国家测绘局机关服务中心、中国测绘学会、国家测绘局办公室、国家测绘局发展研究中心、国家测绘局重庆测绘院、国家测绘局职业技能鉴定中心);三级预算单位是指只有本单位开支,无下属单位的预算单位(如四个直属局的下属预算单位),称为基层预算单位。基层预算单位一般为一个独立核算的单位,一级、二级预算单位的本级开支,视为基层预算单位管理。

  

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

  第八条 预算单位使用财政性资金,应当按照规定的程序和要求,提出设立零余额账户的申请,由国家局审核汇总,填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》,报财政部批准后设立,并向财政部办理预留印鉴手续。

  第九条 预算单位根据财政部的开户通知,具体办理预留印鉴手续。预算单位填写《中央基层预算单位预算资金拨款印鉴卡》一式三份,单位自留一份,报国家局两份;国家局填写财政部统一制发的《中央一级预算单位预算资金拨款印鉴卡》一式三份,国家局自留一份,报财政部两份。

  第十条 预算单位的印鉴卡内容如有变动,应及时通过国家局向财政部提出变更申请,办理印鉴卡更换手续。

  第十一条 一个预算单位只能开设一个零余额账户。因预算单位的变动而需增加、变更、合并、撤销零余额账户时,应按照规定程序办理。

  第十二条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务;可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、购房补贴、提租补贴,以及经财政部批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户、上级主管单位、所属下级单位账户及部门内其他预算单位划拨资金。

  第十三条 预算单位要切实加强对现金支出的管理,不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金。

  

第三章 用款计划

  第十四条 预算单位应根据批复的年度预算(预算控制数)和项目进度编制用款计划。用款计划是办理财政性资金支付的依据。

  第十五条 用款计划与部门预算相对应,分为基本支出与项目支出,在基本支出及项目支出下划分直接支付与授权支付。

  第十六条 用款计划在上报财政部之前应逐级进行审核。审核的内容包括:预算单位的用款计划是否按照财政部要求的格式填写和打印;用款计划中基本支出是否遵循均衡性原则,项目支出是否符合批复的项目实施进度等。

  第十七条 预算单位用款计划应当按照财政部统一规定的《预算单位1-5月份基本支出分月用款计划表》、《预算单位6-12月份基本支出分月用款计划表》、《预算单位项目支出分月用款计划表》编报,由国家局汇总后报财政部。

  项目支出直接支付用款计划按具体项目类别编制,其他类支出用款计划按项级科目编制。

  第十八条 基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制,追加预算500万元以上的,在以后各月按均衡性原则编报,追加预算500万元(含)以下的,可一次性编报用款计划。项目支出用款计划按照批复的项目计划和项目预算文本中所确定的实施进度编制,追加预算2000万元以上的,在以后各月按均衡性原则编报,追加预算2000万元(含)以下的,可一次性编报用款计划。

  第十九条 第一季度、第二季度用款计划应根据年度预算控制数编报,第三季度、第四季度用款计划根据批复的年度预算编报。当年度预算与预算控制数差距较大时,应当根据年度预算及时调整第二季度用款计划,并按照规定程序报批。

  第二十条 预算单位编制本单位的用款计划,逐级审核上报,由国家局汇总后,编制预算单位用款计划汇总表报财政部。

  第二十一条 预算单位于每年11月20日(节假日顺延,下同)前报送下年1-5月份基本支出用款计划及下年第一季度项目支出用款计划;于每年4月20日前报送当年6-12月份基本支出用款计划;于每年2月20日、5月20日、8月20日前分别报送本年度第二季度、第三季度、第四季度项目支出用款计划,由国家局汇总后报财政部。

  第二十二条 年度预算执行中发生追加、追减调整,预算单位应根据国家局预算调整文件,及时调整本单位的用款计划,逐级上报财政部。

  第二十三条 用款计划一般不作调整,因特殊情况确需调整的,预算单位应在用款月度前20个工作日报国家局;国家局审核同意后,在用款月度前10个工作日报财政部审批。

  第二十四条 预算单位依据用款计划办理财政直接支付和财政授权支付业务,并依据用款计划、到账通知书等原始凭证进行账务处理。

  第二十五条 预算单位应当做好用款计划资料的保管、存档工作。

  

第四章 财政直接支付

  第二十六条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出及转移支出,具体支付范围由财政部核批。

  第二十七条 预算单位办理直接支付业务时,应按款分项填报《中央基层预算单位财政直接支付申请书》,并附加盖单位公章的本单位用款计划批复复印件(其中建设工程的项目申请书须经项目监理审核签字并加盖公章),经当地财政专员办审核签署意见后,按规定程序逐级上报,填写《财政直接支付汇总申请书》并附《中央基层预算单位财政直接支付申请书》报国家局,由国家局审核汇总后报财政部。

  第二十八条 预算单位根据收到的《财政直接支付入账通知书》,做好相应账务处理、会计核算工作。

  第二十九条 工资支出实行财政直接支付的,其人员范围为由财政拨款供养的在编人员。

  第三十条 工资支出实行财政直接支付的预算单位应按有关规定,提供每月的人员编制、实有人数、工资标准和代扣款项等数据,报人事部门,经逐级审核、汇总后按规定程序报财政部。

  第三十一条 工程采购支出财政直接支付是预算单位基本建设投资中年度财政投资达到规定额度的支出,支出内容包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。

  预算单位实行财政直接支付的货物和服务采购支出是指列入《政府采购品目分类表》中和达到规定额度的货物和服务采购支出。

  第三十二条 工程、货物及服务采购支出实行财政直接支付时,预算单位要根据年度单位预算、用款计划和有关支付凭证(属于政府采购范围的项目,还需要按照财政部有关规定提供相关的政府采购文件),提出支付申请。支付凭证包括购货合同或招标采购的中标供货合同等文件、票证的复制件;预付款需要提供预付款支付凭证;结算款需要提供工程、物品、服务采购价款结算单及采购清单。

  第三十三条 基本建设项目概算及财政预算的调整,要按规定程序审批。在概算、项目预算调整审批之前,原则上暂停支付资金;在概算、项目预算调整审批之后,按照重新批复的概算、项目预算支付资金。

  第三十四条 预算单位根据代理银行开具的《财政直接支付入账通知书》,作为收到和付出相应款项的凭证。

  

第五章 财政授权支付

  第三十五条 财政授权支付的范围包括未纳入直接支付的基本支出和项目支出。

  第三十六条 预算单位根据代理银行开具的《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度支用资金。《财政授权支付额度到账通知书》所确定的月度财政授权支付额度在年度内可以累加使用。

  第三十七条 预算单位支用财政授权支付额度、办理业务时,应按要求填写银行票据和结算凭证,以此作为财政授权支付指令。

  第三十八条 预算单位可通过支票、现金和汇兑凭证办理支付结算业务,根据与代理银行签订的授权协议办理同城特约委托收款业务。

  第三十九条 预算单位不得签发超出授权支付额度、未填明支付指令的支票和结算凭证。

  第四十条 办理资金退回和差错更正业务时,应填写《财政授权支付更正(退回)通知书》,及时报代理银行,并做好相应账务处理。

  第四十一条 预算单位要按月与代理银行对账,并每季度按时分预算科目类、款、项编制财政资金季度支出情况表,报国家局。

  第四十二条 年终,预算单位要将本年度内的财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况与代理银行进行对账签证,银行对账签证单作为预算单位年终余额注销的记账凭证。

  

第六章 年终结余资金的处理

  第四十三条 年终结余资金(以下简称结余资金),是指按照财政部批复的部门预算,当年尚未支用并按有关财政财务制度规定应留归预算单位继续使用的资金。结余资金包括财政直接支付结余和财政授权支付结余。

  第四十四条 年终,预算单位应及时与代理银行对账,核对零余额账户额度注销情况。

  第四十五条 基层预算单位本年度未按预算数全额编报用款计划的,应当在下一年度1月10日前补报12月份用款计划。

  预算单位根据代理银行提供的《财政授权支付额度到账通知书》,使用恢复的用款计划额度。

  财政部按比例下达的结余用款计划额度不能满足预算单位特殊需要的,由预算单位提出申请,逐级报批。

  第四十六条 国家局在规定时间内报送《财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金申报核定表》(以下简称《核定表》),根据财政部的确认数,在规定时间内通知预算单位。

  第四十七条 年终结余资金及其分配的账务处理按照财务管理相关规定执行。

  

第七章 收入收缴

  第四十八条 纳入收入收缴管理制度改革范围的收入项目为测绘成果成图资料收费、测绘产品质量监督检验费、测绘仪器检验检测收费和部门集中管理费。有上述收入项目的预算单位为执行预算外收入收缴的单位(以下简称执收单位)。

  第四十九条 执收单位应当按照规定的程序和要求,提出设立中央财政汇缴专户的申请,由国家局审核汇总后填制《中央财政汇缴专户开户银行汇总申请表》报财政部批准后设立,并办理中央财政汇缴专户的银行印鉴预留手续。

  该账户只能用于执收单位预算外资金的收入收缴,不得用于执收单位的支出。

  第五十条 纳入收入收缴范围的各项收入均实行直接缴库方式,使用票据为《非税收入一般缴款书》。

  第五十一条 直接缴库方式主要有:即现金缴款、支票缴款、银行汇款。

  1.现金缴款

  (1)执收单位使用开票软件开具并打印《非税收入一般缴款书》,开票时“付款人”一栏仅需填写“付款人”全称,“付款人账号”和“开户银行”两项不需填写;“收款人”一栏可通过鼠标点击进行选择,不需要手工填写;“收入项目”也通过鼠标点击进行选择,或者也可直接输入项目编码进行选择;选择好项目后,“收缴标准”会通过软件系统自动填列;然后,开票的工作人员需要输入“数量”和“金额”(如果为固定标准,则只需输入数量,金额可自动填列)两项内容。

  (2)执收单位开具好《非税收入一般缴款书》后,将1-3联交缴款人,缴款人持票到代理银行缴款。

  (3)缴款人持第1联回执收单位办理事务,执收单位收到有代理银行加盖收讫章的第1联回单后,将第4联加盖财务章交缴款人作收据。

  2.支票缴款

  (1)执收单位开具《非税收入一般缴款书》,操作方法同现金缴款。

  (2)缴款人持《非税收入一般缴款书》和支票到代理银行缴款。

  (3)缴款人持第1联回执收单位办理事务,执收单位收到有代理银行加盖收讫章的第1联回单后,将第4联加盖财务章交缴款人作收据。

  3.银行汇款

  (1)执收单位根据代理银行进账单补开缴款书,并将1-3联交代理银行。

  (2)执收单位收到代理银行加盖收讫章的第1联后,将第4联加盖财务章交缴款人作收据。

  (3)《非税收入一般缴款书》第2联不作为银行间票据使用。

  第五十二条 执收单位同时发生现金类和支票类两种方式的缴款,需分别汇总,分别开具《非税收入一般缴款书》。

  第五十三条 执收单位交款后,凭银行盖章并退回的《非税收入一般缴款书》第1联,据以登记预算外资金收入台账。

  第五十四条 执收单位要按月与代理银行核对预算外资金收入收缴信息,保持账务一致。

  第五十五条 执收单位应当按规定填写票据,并建立健全票据领购、使用、保管、登记制度,设置票据登记簿。

  

第八章 管理与监督

  第五十六条 国家局在财政性资金收付管理中的主要职责是:

  (一)负责按批准的部门预算管理使用财政性资金,并做好相应的收付管理和会计核算工作;

  (二)指导预算单位的财政性资金收付业务工作;

  (三)审核汇总所属预算单位编报的用款计划并及时上报财政部;

  (四)监督执收单位严格执行预算外资金收入管理政策和规章制度,检查执收单位预算外资金收入收缴情况,确保资金及时、足额缴入中央财政汇缴专户。

  第五十七条 预算单位在财政性资金收付管理中的主要职责是:

  (一)负责按批复的单位预算使用财政性资金,并做好相应的收付管理和会计核算工作;

  (二)负责编制本单位的用款计划;

  (三)负责提出财政直接支付申请,提供有关申请所需凭证,并保证凭证的真实性、合法性;

  (四)负责将预算外资金及时、足额缴入中央财政汇缴专户;

  (五)四个直属局负责审核汇总所属单位的用款计划、直接支付申请书及财政资金季度支出情况表,并指导监督收付管理的相关工作。

  第五十八条 预算单位在申请支付财政性资金时,如发生下列情形之一的,国家局不予受理:

  (一)无预算、超预算申请使用资金;

  (二)自行扩大预算支出范围申请使用资金;

  (三)申请手续及提供的文件不完备,有关审核单位没有签署意见或加盖印章;

  (四)未按规定程序申请使用资金;

  (五)预算执行中发现重大违规违纪问题;

  (六)出现其他需要拒付情形。

  第五十九条 预算单位违反本办法,造成财政资金损失浪费的,应依据国家有关法律、法规追究相关人员的责任。

  

第九章 附则

  第六十条 本办法由国家局负责解释。

  第六十一条 本办法自印发之日起施行。

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